Стандартные налоговые вычеты. Можно ли полностью сразу получить всю сумму имущественного вычета? Можно ли подать декларацию за несколько лет

Продал квартиру — будет вычет? Еще один популярный предмет для дискуссий: существует ли имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости? Да, он есть, но представляет собой совершенно иную форму взаимоотношений с ФНС. Просто название похожее. Регулирующий такого формата имущественный налоговый вычет НК РФ содержит в себе нормы, по которым продавец недвижимости вправе рассчитывать на льготы при уплате НДФЛ с доходов за счет реализованной собственности. Есть конкретные условия, цифры, отражающие подобного рода преференции. Первый вариант вычета за счет продажи — это уменьшение доходной базы на сумму, прописанную в законе. Сейчас это 1 млн руб. Простой пример. Если квартира была продана за 3 млн руб., то за нее необходимо по умолчанию заплатить государству по факту сделки 13% от выручки, то есть 390 тыс. руб.

Можно ли получить вычет при покупке квартиры повторно?

Бывает так, что гражданин имел право на получение в одном году и социального, и имущественного вычета, однако заполнял декларацию лишь по имущественному, по незнанию или невнимательности. Есть шанс все же получить социальный вычет, подав уточненную декларацию за прошедшие годы в отделение налоговой службы.
Можно ли получить два налоговых вычета: социальных в одном году? Работники, с заработков которых удерживается сумма НДФЛ по 13%-ой ставке, вправе требовать получения сразу нескольких социальных вычетов в том же году, если в рамках этого года они несли расходы одновременно на лечение, обучение, добровольные взносы в счет будущей пенсии, или благотворительность. Конечно, на сумму вычета действует ограничение - все социальные вычеты в сумме не могут превышать 120 тысяч рублей в год.

Можно ли получить два налоговых вычета одновременно?

Внимание

При получении средств через органы налоговой службы, средства будут переведены на банковский счет в полном объеме. Для этого необходимо подавать заявление и документы по окончанию календарного года.

Важно

При оформлении ипотеки появляется необходимость включения дополнительных документов. Если было куплено два объекта недвижимости по ипотеке и проценты уплачиваются по каждому из них, то необходимо выбрать только одно основание, в соответствии с которым будет производиться вычет.

Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома

Так сколько раз можно получить имущественный налоговый вычет при продаже? Зависит от времени владения:

• До 1 млн, если квартира, например, в собственности более трех лет.
• До 250 тыс. рублей, если менее.

Продажа долевой собственности Возникает вопрос: «Как быть, если у резидента не вся квартира в собственности, а только доля?» В этом случае вычет будет пропорционален этой части. Другое дело – если доля оформлена как отдельный объект.

Инфо

Например, комната в квартире, на которую есть собственный паспорт. Тогда налогоплательщик вправе применить максимальную льготу.

Предоставляют ли налоговый вычет при покупке квартиры второй раз?

Она равна 2.000.000 руб., поэтому наибольшая сумма, которую можно получить, равна 260.000 рублей. Следовательно, налоговый вычет при покупке квартиры во второй раз можно оформить.
Нюансы оформления При получении вычета необходимо принимать во внимание следующие нюансы:

1. Заявление оформляется в произвольной форме.
2. Заполнение декларации осуществляется печатными буквами.
3. Срок выплаты вычета составляет четыре месяца.
4. При вынесении отрицательного решения налоговыми органами его можно обжаловать.

Перечень документов Для получения возврата уплаченного подоходного налога в 2017 году необходимо собрать такой пакет документов:

1. Заявление вместе с декларацией.
2. Договор, подтверждающий передачу недвижимости (им может выступать договор покупки, мены, ДДУ и др.).
3. Справка, оформленная с места работы 2-НДФЛ.

Сколько раз можно получить налоговый вычет в россии в 2018 году

В таком случае невозможно угадать, сколько точно денег было уплачено за покупку.

• В случае заключения договора о купле – продажи лицами, работающими на одном предприятии.
Оформление налогового вычета не сложная, но длительная процедура, которая может затянуться при отсутствии нужных бумаг или наличии ограничивающих факторов. Чтобы не получить отказ, следует указывать в заявлении и декларации только точные сведения, поскольку они будут проверены сотрудниками налоговой.
Нередко, граждане не знающие своих прав теряют немалые деньги, которые могли бы получить от государства при покупке не только первой, но и второй квартиры. В целом, возврату подлежит до 13% от общей цены недвижимости.

Налоговые льготы при покупке недвижимости второй раз

Пример: В 2014 году Епифанова Т.К. купила квартиру и получила имущественный вычет по расходам на покупку. В 2017 году она купила новую квартиру в ипотеку и сможет получить вычет по уплаченным кредитным процентам. Пример: В 2014 году Черезов А.А. купил в ипотеку квартиру стоимостью 1 млн.руб. Черезов А.А. получил вычет по расходам на покупку и вычет по кредитным процентам. В 2017 году он приобрел другую квартиру стоимостью 3 млн.руб. (также с использованием кредитных средств). Черезов А.А. сможет дополучить вычет по расходам на покупку (так как воспользовался им не в полном объеме), но не сможет дополучить вычет по кредитным процентам, так как он предоставляется только по одному объекту жилья.

Часто задаваемые вопросы

Налоговым законодательством не запрещается подобная мера компенсации понесенных затрат, однако на налогоплательщика накладываются определенные ограничения. Читайте также статью: → «За сколько лет можно получить налоговый вычет?» Налоговый вычет Максимальный размер (руб) Особенность получения Имущественный 2 млн., если жилье куплено за собственные средства (то есть возврату подлежит не более 260 тыс. - 13% от суммы в 2 млн.) 3 млн., если жилое помещение приобреталось по ипотечной программе (то есть возвращено будет максимум 390 тыс. - 13% от суммы в 3 млн.) Сумма, которую работник недополучил, может быть перенесена на будущий год, она не сгорает Социальный 120 тыс.

Сколько раз можно получить налоговый вычет на квартиру, на лечение и обучение

НК РФ О праве налогоплательщика получать социальный налоговый вычет в сумме, фактически уплаченной им в налоговом периоде за обучение п. 2 ст. 219 НК РФ О получении социальных вычетов в размере не более 120000 рублей в налоговом периоде Приказ ФНС РФ от 25.12.2009 № ММ-7-3/ Утверждение формы уведомления по имущественному налоговому вычету Письмо Минфина от 10.04.12 № 03-04-05/7-477, Письмо ФНС от 01.09.09 № 3-5-04/1363 О получении сразу двух имущественных вычетов при покупке и продаже квартиры в рамках одного года Письмо Минфина от 04.06.10 № 03-04-05/9-311 О получении только имущественного вычета при продаже жилья в случае, если продажа и покупка жилого помещения совершались в разные годы Письмо Минфина от 25.02.10 № 03-04-05/7-68 О возможности неоднократного получения имущественного вычета по продаже жилья абз. 27 подп. 2 п. 1 ст.

Они не предоставляются, когда доход достигнет 280 000 рублей. Продолжим наш пример с секретарем Николенко. Ее зарплата, напомним, 35 тыс.

рублей в месяц. 280/35 = 8 месяцев. Т. е. она может пользоваться данным правом до августа включительно. С сентября расчет ее НДФЛ будет производиться на общих основаниях.

Социальные Социальные вычеты предусмотрены на:

• обучение;
• лечение;
• благотворительность;
• расходы, связанные с пенсионным страхованием.

Добро налогом не облагается Денежная помощь различным благотворительным или другим некоммерческим организациям налогом не облагается. Но такая норма имеет ограничение. Помощь на благотворительные, образовательные, религиозные, а также другие некоммерческие организации в области науки, культуры, спорта, дошкольного обучения не должна превышать 25% от дохода в отчетном периоде.

Можно ли два раза в год подать на налоговый вычет

Приобретение еще одного жилья При покупке еще одного жилья можно получить вычет дополнительно, но только в том случае, если в предыдущий раз это право не было использовано либо не была достигнута максимальная сумма, равная двум миллионам рублей (исключением является ситуация с использованием ипотеки). Если покупается еще один жилой объект, то получение выплаты происходит на общих основаниях. Необходимо: Способы получения остаются такими же – через работодателя или налоговые органы. При получении средств по первому способу деньги не будут получены наличными.

Если будет вынесено положительное решение, то направляется уведомление работодателю, который отдает его в бухгалтерию. Со следующего месяца с заработной платы перестает списываться подоходный налог.

Это будет продолжаться до момента, пока сумма средств не достигнет размера установленного вычета.

Данный материал расскажет вам о том, можно ли получить два налоговых вычета и какие существуют для этого условия. Также мы проанализируем типичные ошибки, законодательные акты по теме и ответим на самые распространенные вопросы.

Как получить имущественный и социальный вычет в одном году

Можно сделать вывод, что плательщику налога за год, в котором он понес расходы, в первую очередь стоит обратиться за социальным налоговым вычетом, поскольку оставшаяся недополученная сумма никогда не будет ему возвращена, а уже потом можно просить имущественный вычет.

Для получения вычетов по НДФЛ существует две схемы действия:

1. обращение в бухгалтерию или к руководителю по месту работы,
2. подача в отделение ФНС налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в конце года.

Если вы выберете обращение в налоговую службу, уточнять, в каком порядке вы хотели бы получать вычеты, не придется, поскольку благодаря системе работы формул в соответствующих ячейках форм приоритетными всегда становятся любые другие вычеты, кроме имущественных.

А вот при попытке оформить налоговый вычет по месту работы налогоплательщик сталкивается с тем, что работодатель вправе предоставить вычеты в той очередности, какую сочтет наиболее удобной. Поэтому может получиться так, что он сперва рассмотрит прошение о предоставлении имущественного вычета, так что срок получения социального вычета истечет, и в дальнейшем получать будет нечего. В данном случае можно попробовать обратиться к руководителю с просьбой предоставить сначала другие вычеты, а уже после – имущественный. Проследить, пошел ли работодатель вам на уступку возможно, проверив справку по форме 2-НДФЛ спустя несколько месяцев – имущественный вычет в пункте четвертом документа будет обозначен кодами 311, 312.

Бывает так, что гражданин имел право на получение в одном году и социального, и имущественного вычета, однако заполнял декларацию лишь по имущественному, по незнанию или невнимательности. Есть шанс все же получить социальный вычет, подав уточненную декларацию за прошедшие годы в отделение налоговой службы.

Можно ли получить два налоговых вычета: социальных в одном году?

Работники, с заработков которых удерживается сумма НДФЛ по 13%-ой ставке, вправе требовать получения сразу нескольких социальных вычетов в том же году, если в рамках этого года они несли расходы одновременно на лечение, обучение, добровольные взносы в счет будущей пенсии, или благотворительность.

Стоит заметить, что начиная с 2016-го года, сотрудник компании не обязан ждать окончания текущего года, чтобы подать заявление на предоставление ему социального вычета. Сотрудники ФНС выдадут вам соответствующий документ, который вы предъявите по месту работы, приложив заполненное заявление на реализацию права на вычет по налогу. До 2016-го года подобное преимущество имело место только в отношении имущественных налоговых вычетов.

Как получить два вида имущественных вычетов одновременно

На практике чаще всего за продажей жилого помещения сразу же следует покупка нового жилья, взамен проданного. И тогда возникает вопрос, можно ли потребовать получения сразу двух имущественных вычетов, один – с реализации имущества, другой – с покупки новой квартиры или дома. Министерство финансов и налоговые органы позволяют получить вычет дважды, но при условии, что сделки купли и продажи имели место в рамках одного календарного года. При этом должны выполняться и стандартные требования к получению имущественного вычета, также должны быть предъявлены все подтверждающие факт совершения сделок бумаги.

Нужно помнить, что имущественный вычет при продаже жилья может быть применен несколько раз, а вот налоговый вычет при покупке жилой недвижимости возможен лишь раз в жизни и в отношении только одного объекта имущества. Следовательно, если гражданин уже подавал заявление на вычет по НДФЛ с приобретенного жилья, он не имеет права получать его снова.

Как получить налоговый вычет повторно

С 2009-го года появилась возможность требовать предоставления дополнительного вычета по налогу до достижения установленной законом предельной суммы (на сегодняшний день это 2 миллиона рублей). Обратиться за его получением можно на протяжении 3 лет с момента окончания налогового периода, в котором наступило право на вычет. Точно так же можно получить двойной налоговый вычет, но лишь единожды в отношении одного объекта имущества.

Изменения в налоговом законодательстве были обусловлены неравными условиями для различных социальных слоев населения – граждане, зарабатывающие небольшие суммы и приобретающие недорогое жилье не могли претендовать на возврат существенных сумм, в отличие от состоятельных плательщиков НДФЛ. В связи с этим было решено позволить оформлять неограниченное число вычетов, пока вместе они не дойдут до максимально возможной суммы.

Если жилье куплено в ипотеку, работник обязан принести по месту работы или в отделение ФНС сводки из банковского учреждения (оригинал и копию). В случае приобретения имущества на собственные средства, для повторного вычета можно донести недостающие документы и заполнить заявление о том, что иные бумаги были предъявлены ранее.

Как получить налоговый вычет сразу у двух работодателей

Закон позволяет работнику, совмещающему два места работы, оформить имущественный налоговый вычет у обоих работодателей или только у одного из них, на усмотрение налогоплательщика. А в обязанности обоих работодателей как налоговых агентов входит предоставление такой возможности с предшествующей проверкой документов.

Когда плательщик НДФЛ уже успел подать заявление на получение имущественного вычета руководителю или бухгалтеру по первому месту работы, он должен предъявить второму работодателю соответствующий документ, выданный налоговой службой, в котором была бы обозначена сумма вычета, на который сотрудник имеет право с учетом того, что часть вычета он уже получил у другого работодателя.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Сотрудник предприятия подал повторное заявление на предоставление ему имущественного вычета с покупки дома.

Основная часть налоговых выплат имеет ограничения, которые действуют в течение года. Однако к имущественному виду это не относится. В отношении него ограничения куда более существенные. Ранее льготой возможно было воспользоваться единственный раз. Можно ли сейчас получить налоговый вычет при покупке второй квартиры второй раз? Существует много разных тонкостей, которые следует при этом учитывать.

Общая информация о налоговом вычете

В 2014 году приняты некоторые изменения. До этого момента граждане могли рассчитывать на льготу единственный раз и только по одному объекту. Но с 2014 года ею разрешено пользоваться по нескольким объектам . Поэтому многие, кто подавал документы единожды, хотели бы получить ее еще раз. Но они не знают, можно ли снова рассчитывать налоговый вычет при покупке другой, второй квартиры снова, а может и в третий раз.

Главное, на чем нужно основываться, это дата наступления собственности. Если объект куплен, то ею считается момент регистрации права. В случае приобретения посредством заключения договора долевого участия, датой является получение передаточного акта.

Недвижимость до 2014 года

Так как изменения приняты в 2014 году, они действуют только в отношении недвижимости, приобретенной после этой даты. Если же собственность наступила до нее, то применяются правила, действовавшие ранее. Тогда компенсация выплачивалась только раз по сумме не больше 2 000 000 р., из которых 13% составляют 260 000 р. Если она выходила менее обозначенной суммы, дополучить в другом случае было невозможно.

Ситуация No 1

Иванов Г.И. приобрел недвижимость в 2010 году за 500 тыс. р. Льгота составила на тот момент 65 тысяч рублей. Если он собирается купить еще один объект в 2019 году, то снова рассчитывать на выплату нельзя, так как это право уже было использовано до 2014 года.

Без разделения

Зато ранее выплата была единой. Имеется в виду то, что ею расплачивались также и по кредиту. Главным ограничением являлась единственное недвижимое имущество, в отношении которой ею пользовались.

Ситуация No 2

Сидоров В.А. до 2014 года приобрел два объекта: первый – в 2011 году, и второй в 2012 году. Если по первому он получил льготу, то по другому его ждет отказ.

Зато если жилье приобретено до 2014 года, но льгота выплачена только за расходы по приобретению, то в случае ипотеки на другую квартиру он вправе рассчитывать на компенсацию для уплаты процентов. Максимальная сумма его применения составит 3 000 000 рублей, а выплата – 390 000 р.

После 2014 года

В связи с принятыми изменениями, граждане имеют возможность дополучать неиспользованную часть компенсации при приобретении иных объектов. Право возникало, если по первой квартире ее в размер составил менее установленного предела.

Ситуация No 3

Володина Ж.К. в 2014 году стала собственницей комнаты, заплатив за нее 500 000 руб. А в 2019 году она собирается приобрести недвижимость за 4 000 000 р. Тогда она вправе рассчитывать на возмещение в размере оставшейся суммы с полутора миллиона, то есть 195 тысяч рублей.

Ипотека

Кроме того, появились новые возможности и по недвижимости, приобретение которой осуществлялось по ипотечному кредиту. Вычеты разделили:

• по процентам кредитного договора стал действовать отдельный вид;
• максимальный размер уже стал применяться 3 млн. р., при котором размер компенсации был равен 390 тысяч рублей;
• однако эта возможность используется раз, в отличие от видов по расходам на покупку.

Ситуация No 4

Купленный объект недвижимости в 2016 году обошелся Ефимову Д.К. в 1 000 000 руб. С этой целью он взял ипотечный кредит. За имущество он получил льготу по процентам и по покупке. Но в 2019 году он собирается приобрести иную квартиру, стоимость которой 6 000 000 руб. Так как вычет на покупку не был использован им полностью, то остаток ему выплатят. А вот возмещение по процентам Ефимов Д.К. уже не получит.

Дополучить выплату, использованную до 2014 года

Итак, если жилье куплено до 2014 года, и гражданин успел воспользоваться компенсацией, то даже при небольшой сумме, право применения во второй раз не возникает. Ведь, тогда действовали другие правила, согласно которым выплатой за недвижимость можно было воспользоваться только однократно.

Ситуация No 5

Жмелев К.Н. приобрел недвижимое имущество в 2007 году за 500 тыс. р. За него выплатили 65 000 рублей. Однако позже, в 2017 году он стал собственником недвижимости за 6 000 000 р. и обратился в налоговую инспекцию, чтобы дополучить возмещение. Но, в просьбе отказали, так как он использовал его до 2014 года.

Ипотека

В то же время, если гражданин получил льготу на покупку, но не брал кредит, у него останется право по процентам. Эта норма распространяется на недвижимое имущество, приобретенное до 2014 года.

Полтора года на этот счет не утихали споры, пока в мае 2016 не опубликовали Письмо ФНС. Согласно ему, на компенсацию по процентам граждане все-таки могли рассчитывать.

Ситуация No 6

Зверева С.С. купила объект в 2013 году и смогла получить имущественный вычет. А в 2019 году она собирается взять кредит и купить другой объект. На основную часть (260 000 р.) она рассчитывать не может. Зато она имеет право на выплату по процентам с 3 000 000 рублей (то есть 390 000 р.).

Вычет до 2001 года

Некоторые граждане использовали его еще до 2001 года. Тогда действовал другой закон. Однако он утратил силу в 2001 году. Поэтому если компенсацию получили в тот промежуток времени, то считается, что ею не пользовались.

Ситуация No 7

Седов Р.Т. приобрел имущество в 1999 году. А для вычета обращался в ФНС как в 2000 году, так и в 2001 и 2002. Затем купил еще один, в 2017 году, и подал декларацию снова. Однако ему отказали, так как уже было использовано право до 2014 года и после 2001 года. Но если бы он взял кредит, то мог рассчитывать на возмещение по процентам.

Заключение

Таким образом, вопрос о том, можно ли получить налоговый имущественный вычет при покупке квартиры во второй раз, зависит от разных нюансов. Поэтому ситуацию нужно оценить со всех сторон, прежде чем решить, каким образом выгоднее воспользоваться своим правом.

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Узнав однажды о возможности возврата налога, многие каждый год собирают документы и оформляют 3-НДФЛ на все расходы, с которых можно получить вычет: за новое жилье, садик, автошколу, лечение зубов и так далее. Часто получается, что декларацию нужно оформлять на несколько вычетов сразу, и в этом случае есть несколько нюансов, как производится такой возврат.

Нюанс №1. Возврат осуществляется одной суммой

Если вы заявляете несколько вычетов в одном году (например, получаете за свое лечение и за обучение ребенка), оба вычета суммируются и перечисляются одной суммой.

Пример: В 2014 году вы прошли лечение и потратили на него 25 000 рублей. Также вы заплатили за обучение ребенка в вузе 50 000 рублей. Соответственно, возврат вам положен 3 250 - с медицинских услуг и 6 500 - с образовательных. Налоговая инспекция вернет эти вычеты одной суммой: 9750 руб.

Нюанс №2. Перенос остатков на следующий год возможен только при получении имущественного вычета

Так как с приобретения жилья вычет достаточно большой - 260 000 рублей, государством установлена возможность возвращать его в течение нескольких лет. То есть если за один год удержанного с Вас подоходного налога недостаточно для возврата всей суммы вычета, остатки вы можете получить в последующие периоды.

В случае с социальным вычетом (лечение, обучение, страхование) данная возможность отсутствует. Если налога, который за Вас работодатель перечислил в бюджет недостаточно, остатки на следующий год вы перенести не сможете.

Пример: В 2014 году с вашей зарплаты удержали 13% - 3 500 руб., а на лечение зубов вы потратили 40 000 руб. Таким образом, вам могли бы вернуть 5 200 рублей (40 000 х 13 %), но, по факту перечислят 3 500 руб. Потому что именно эта сумма была перечислена за вас в бюджет работодателем. Остаток - 1700 руб. «сгорает» и на следующий год не переносится.

Нюанс №3. Сначала возвращается социальный вычет, потом имущественный

Так как по вычету с обучения, лечения остатки на следующий год не переносятся, возврат налога с них осуществляется в первую очередь.

Пример: В 2014 году была куплена квартира за 2 000 000 руб. и оплачено лечение на сумму 58 000 рублей. По справке 2-НДФЛ подоходный налог составил 54 600 рублей. Именно эту сумму перечислит налоговая, в том числе 7 540 руб. (58 000 х13%) составит возврат за лечение, а 47 060 - возврат с квартиры. 7 540 + 47 060 = 54 600. Так как остатки по имущественному вычету можно перенести, в последующем вернется 212 940 руб. (2 000 000 х 13% - 47 060).

Покупка квартиры – дело очень затратное. После завершения необходимых формальностей часто требуются средства, чтобы сделать ремонт, приобрести мебель. Кроме того, в большинстве случаев, недвижимость приобретается в ипотеку, которую необходимо обслуживать, вносить определенные средства и так далее. Да и проживание в квартире также требует затрат – коммунальные платежи занимают существенную долю в ежемесячных расходах каждого человека. Поэтому вопрос дополнительных поступлений после приобретения недвижимости является очень актуальным. Помогает его решить возможность получить налоговый вычет при покупке квартиры за 3 предыдущих года.

Что это такое?

Действующие нормативные акты предусматривают возможность для любого гражданина РФ право после покупки квартиры подать документы на возврат уплаченного за прошлые три года НДФЛ. Данная возможность предоставляется тем, кто приобрел участок земли для строительства и любую другую недвижимость для проживания. Такое право предоставлено гражданам НК РФ, а его целью является стимулирование увеличения сделок покупки и продажи недвижимости, как одной из основных отраслей, являющихся локомотивами экономического роста.

Таким образом, если покупатель помещения работал официально на протяжении, как минимум, последних трех лет, а значит, платил все установленные законодательством налоги, и приобрел жилую недвижимость, то у него появляется право получить имущественный налоговый вычет. Максимальная его величина составляет 13% от величины затрат на покупку жилья или процентов по ипотеке. Если приобретался участок земли, на котором осуществлялось строительство коттеджа, то при определении суммы возмещения будут учитываться расходы на его подключение к инженерным сетям, проектирование, расчет сметы. Сумма, которая подлежит возвращению заявителю, не должна быть больше фактически уплаченного НДФЛ в бюджет.

Когда можно получить имущественный налоговый вычет?

Право на получение возмещения НДФЛ возникает только тогда, когда имеются подтвержденные расходы по ряду направлений. В частности:

• Покупка или постройка жилой недвижимости, которой считаются квартиры, дома (коттеджи), комнаты и другие виды помещений, где может проживать человек, и которые соответствуют имеющимся санитарным правилам.
• Покупка участка земли с имеющимся жилым домом или без такового. Во втором случае вид разрешенного использования земельного участка должен позволять построить на нем жилое помещение.
• Проценты по ипотеке. При этом кредитные ресурсы должны быть направлены на покупку или строительство жилой недвижимости. Некоторые банки предлагают заемщикам кредиты под залог недвижимости на осуществление работ по текущему ремонту или приобретение мебели. При наличии займов на такие цели возмещение НДФЛ не будет производиться.
• Осуществление отделки жилья, в случае приобретения его у застройщика без таковой. При оформлении в собственность жилья, купленного на вторичном рынке, затраты на ремонт также не компенсируются.

Действующими нормативными актами определено, что вычет по НДФЛ запрещено предоставлять в следующих ситуациях:

• Если жилье было приобретено у лиц, которые могут считаться взаимозависимыми (супруги, близкие родственники и так далее).
• Когда человек в прежние периоды пользовался правом на получение имущественного налогового вычета. Оформлять его несколько раз запрещено законом.

Как определяется сумма имущественного налогового вычета за предыдущие налоговые периоды?

Величина уже уплаченного налога, которую заявитель может возместить ограничивается двумя критериями. Первый – понесенные расходы в процессе покупки жилья или его строительства. Второй – величина НДФЛ, который был перечислен в бюджет.

Действующим законодательством предусмотрена возможность вернуть не более 13% от потраченной на покупку или постройку жилья суммы. Однако максимальная величина при расчете величины возмещения не должна быть больше двух миллионов рублей. Другими словами, если цена объекта составила пять миллионов рублей, то сумма НДФЛ, подлежащая возмещению, составит все равно 260 тысяч рублей (13% от двух миллионов).

В течение одного года можно получить вычет в сумме, не превышающей величину перечислений НДФЛ на протяжении этого года (данная сумма, как правило, составляет около 13% от общих доходов). Получать возмещение можно на протяжении нескольких лет до момента выплаты из бюджета всей суммы, полагающейся в рамках законодательства.

Приобретая жилье с помощью ипотеки, необходимо учитывать дату покупки. Если данное событие произошло до конца 2013 года, то НДФЛ подлежит возмещению со всей суммы процентов, каких-либо ограничений действующими нормативными актами не предусмотрено. Если же приобретение состоялось после 1 января 2014 года, то величина процентов, которые учитываются при предоставлении вычета, ограничивается тремя миллионами рублей, то есть возместить получится не более 390 тысяч рублей.

Особенности предоставления

Необходимо помнить, что подавать на вычет можно единожды в жизни. Данное правило касается жилья, которое приобреталось в период до конца 2013 года. Величина затрат, при этом, абсолютно не важна. Даже при наличии факта возмещения всего лишь 10 тысяч рублей, второй раз обращаться нельзя. Если недвижимость приобреталась позднее, то правом на вычет можно воспользоваться неограниченное количество раз, при этом общая его сумма не должна быть больше установленной законом.

Необходимо учитывать, что законодательством предусмотрено два типа имущественных вычетов. Первый – это основной, он возмещает ранее оплаченный НДФЛ со всей величины затрат на покупку жилья, а второй – ипотечный. Его основная задача – возместить НДФЛ с процентов по ипотеке, которые уже оплачены заемщиком. Поэтому, если до 2014 года гражданин использовал свое право на получение основного вычета, это не отнимает у него возможности получить возмещение НДФЛ при покупке недвижимости с помощью ипотеки. Таким образом, приобретая ее, необходимо оценить все возможности ее оплаты. Вполне возможно, что покупка в ипотеку окажется в итоге дешевле за счет полученного возмещения.

Как получить имущественный вычет за предыдущие годы?

Чтобы получить возмещение НДФЛ, необходимо выполнить следующие процедуры:

• Собрать и подать в налоговую инспекцию подтверждающие документы;
• Дождаться результатов проверки их корректности контролирующим органом и подтверждения того, что можно получить вычет за квартиру;
• Получить переведенные средства.

Все необходимые формы можно собирать и готовить самостоятельно, а можно обратиться к профессионалам. В первом случае высока вероятность ошибки, в результате которой можно получить отказ на вычет. При этом следует иметь в виду, что отказ не означает невозможность подать пакет документов еще раз. Тем не менее, возникают потери времени, а с учетом инфляции, они превращаются и в денежные потери.

Обратившись к специалистам, можно получить услугу «под ключ», когда все документы будут сформированы, правильно оформлены и представлены в контролирующий орган. Это позволит существенно сэкономить время и повысить вероятность положительного решения (отказ в этой ситуации возможен только в случае попытки повторного получения возмещения или превышения предельной суммы).

Перечень необходимых документов

Для оформления имущественного вычета требуются следующий перечень сведений:

• Паспорт или любой другой документ, который удостоверяет личность заявителя.
• Форма 3-НДФЛ с расчетом всех сумм и специально оформленное заявление в налоговую инспекцию. Все формы определены законодательством, поэтому следует четко соблюдать правила их заполнения. В противном случае это может стать основанием для отказа в возврате части уплаченного НДФЛ.
• Документы, которые подтверждают сумму расходов, которые заявитель понес на покупку недвижимости, отделку приобретенной квартиры у застройщика.
• Сведения о суммах перечисленного налога (справка формы 2-НДФЛ).

Документ удостоверяющий личность Декларация по форме 3-НДФЛ Документ подтверждающий сумму расходов
Справка формы 2-НДФЛ

Возможен ли перенос имущественного вычета предыдущих периодов?

Получить возмещение НДФЛ можно в любой период, начиная с момента, когда у заявителя имеются следующие документы:

• Подтверждение оплаты за недвижимость, в том числе по договору участия;
• Документ о праве собственности или любая другая форма, подтверждающая, что недвижимость оформлена, и права на нее принадлежат на данный момент тому, кто подает на вычет.

Если о возмещении не было заявлено непосредственно в год приобретения имущества, сделать это можно позднее на протяжении любого количества лет, никаких ограничений в этом вопросе не предусмотрено. В ситуации, когда покупатель имеет доход не достаточный для возмещения НДФЛ в течение одного года, оставшаяся сумма будет перенесена на следующий.

Необходимо учитывать, что каждый из супругов имеет право на вычет, поэтому контролирующий орган может потребовать сведения о том, как распределяется сумма возмещения НДФЛ между супругами, чтобы избежать двойной выплаты из бюджета.

Чтобы легче было готовить пакет документов для возмещения, специалисты рекомендуют заполнять декларации предыдущие 3 года. Это позволяет упростить процедуру определения величины вычета и ускорить его получение.