Вернуть налог за лечение. Деньги от государства: налоговые вычеты. Компенсация за лекарства и лечение. Документы для налогового вычета за лечение

Здравствуйте, друзья!

Слово “бесплатно” все реже и реже подходит к реалиям современной жизни. Это относится и к таким традиционно государственным сферам, как медицина и образование. Уже давно я и мои дети не посещают поликлиники, а необходимый объем знаний по школьным предметам мы с дочерьми добираем в частных учреждениях.

Принимаю это как данность и стараюсь частично компенсировать свои расходы. Поэтому сегодня рассмотрим вопрос, как получить налоговый вычет за лечение.

Для начала, давайте разберемся, что такое вычет в принципе?

Любой человек, который проживает на территории нашей страны длительное время и получает доходы от выполнения работы, обязан уплачивать в бюджет подоходный налог. По-другому он называется НДФЛ (налог на доходы физического лица). Стандартная процентная ставка составляет 13 %.

Но по некоторым расходам, которые мы производим за свой счет, государство делает возврат НДФЛ. Происходит это путем уменьшения базы для налогообложения на сумму некоторых наших затрат и возвращения излишне уплаченного налога на доходы. Налоговый кодекс различает вычеты:

• стандартные,
• социальные,
• имущественные.

Мы уже рассматривали имущественные вычеты, связанные с и . Нас в рамках данной статьи интересуют именно социальные вычеты, к которым в том числе относится уменьшение налогооблагаемой базы за счет расходов на лечение. Налоговый кодекс, статья 219 регулируют эту процедуру.

Кто имеет право на возврат:

1. Непосредственно налогоплательщик, который официально трудоустроен на территории РФ и выплачивает подоходный налог. При этом вы можете самостоятельно перечислять его в бюджет, если являетесь ИП. Если вы наемный работник, то за вас это делает работодатель.
2. Ваш супруг или супруга.
3. Ваши дети в возрасте до 18 лет, в том числе усыновленные.
4. Ваши подопечные в возрасте до 18 лет.

Государство компенсирует часть расходов за:

• медицинские услуги, полученные вами в стационаре или амбулаторно, в том числе и в санатории;
• приобретенные за свой счет лекарства;
• уплату страховых взносов в фонд добровольного медицинского страхования.

Обратите внимание, что перед оформлением возврата надо удостовериться, что медицинские услуги и лекарства содержатся в специальных перечнях, которые утверждаются Правительством России.

За какое лечение можно вернуть деньги:

Часто возникает вопрос о лечении зубов. Можно ли подавать документы на возврат налога по такой услуге? Конечно, можно. Главное, чтобы медицинское учреждение или индивидуальный предприниматель имели лицензию на этот вид деятельности.

Теперь самое время еще раз обратить внимание, что у любого учреждения, в котором вы лечитесь или оформляете страховой полис, должна быть лицензия. И это должен быть не документ с истекшим сроком годности, когда вот-вот получат новый. Только действующий.

Расчет возврата денег за медицинские услуги

Неужели государство компенсирует всю сумму расходов? Только в сказке. А в реальной жизни 13 процентов за медицинские услуги, но не более, чем 15 600 руб. (13 % от 120 000 руб.)

Пример 1. Вы потратили за год на лечение 85 000 руб. Имеете право вернуть 11 050 руб. (85 000 * 13 %).

Пример 2. Вы лечили зубы на общую сумму 150 000 руб. Вернете только 15 600 руб.

Есть и еще одно ограничение. Вы не можете вернуть больше, чем заплатили в бюджет государства подоходного налога. Например, ваша “белая” ежемесячная зарплата составляет всего 8 000 руб., остальное вы получаете от работодателя в конверте. За год ваш официальный заработок – 96 000 руб., а уплаченный налог 12 480 руб. На операцию маме или ребенку за год вы потратили 130 000 руб., но получите только 12 480 руб.

Сумма возврата не суммируется по родственникам. Например, вы за год истратили:

• на операцию маме – 55 000 руб.,
• на зубного врача – 45 000 руб.,
• на покупку лекарств по рецепту лечащего врача ребенка – 75 000 руб.

Итого затраты составили 175 000 руб. Максимальный налоговый вычет в данном случае будет только 15 600 руб.

Но этот максимум может быть выше, если вы оплатили дорогостоящее лечение. Дело в том, что по некоторым видам медицинских услуг предельной величины возврата нет.

В перечне на момент написания статьи 27 видов дорогостоящего лечения. Среди них трансплантация органов, операции по удалению злокачественных опухолей, выхаживание недоношенных детей и искусственное оплодотворение.

По всем этим видам нет никакого ограничения по возврату налога, кроме суммы ваших годовых взносов.

Приведу пример. В 2018 году вы потратили собственные деньги на:

• операцию из перечня дорогостоящего лечения – 145 000 руб.,
• приобретение медикаментов – 25 000 руб.,
• восстановление в санатории – 35 000 руб.

В 2019 году вы имеете право возместить (25 000 + 35 000) * 13 % + 145 000 * 13 %. Итого: 26 650 руб.

В начале статьи я говорила, что возмещать налог можно за образование, покупку квартиры и т. д. Как в этом случае рассчитать размер возврата. По каждому виду вычетов есть свои ограничения в сумме, но вы должны помнить и о главном ограничении – это о вашем годовом подоходном налоге.

Если ваша зарплата в месяц составляет 35 000 руб., то налог за год будет 54 600 руб. Больше, чем эта сумма, возместить из бюджета нельзя.

Еще одна особенность. Возврат за лечение нельзя разбить на несколько лет, он происходит в тот налоговый период, в который подали документы. А вот имущественные вычеты это позволяют сделать. Таким образом, можно скорректировать общую сумму возврата, если вы хотите оформить несколько видов вычетов из бюджета. Сначала получить полностью возврат на лечение, а уже потом по имуществу.

Документы для оформления возврата налога

Какие документы нужны для возврата подоходного налога:

1. Лицензия медицинского учреждения или индивидуального предпринимателя, у которых вы получали соответствующие услуги.
2. Лицензия фонда добровольного медицинского страхования, если оформляли страховой полис.
3. Договоры на лечение, добровольное страхование.
4. Справка о том, что вы оплатили медицинские услуги. Ее необходимо взять в медучреждении.
5. Рецепт на приобретение медикаментов.
6. Документы, которые подтверждают, что вы заплатили за лекарства. Например, чеки из аптек.

Если вы оплачивали медицинские услуги близким родственникам или супругу (супруге), то дополнительно надо приложить:

• свидетельство о рождении ребенка,
• свидетельство о браке,
• свое свидетельство о рождении, если оплачивали за родителей.

Для возмещения затрат по лечению в санатории необходимо приложить корешок санаторно-курортной карты. Обратите внимание, что в расчет не будут приниматься ваши расходы на проезд, проживание и питание в этом учреждении. Только на оказание медицинских услуг.

Процедура возврата денег

Как оформить налоговый вычет и вернуть деньги?

Во-первых, сделать это можно даже по расходам, которые вы совершили 3 года назад. Например, в 2019 году вы имеете право учесть расходы за 2016, 2017 и 2018 годы. По лечению, которое проводилось в 2014 году, к сожалению, срок давности истек и вычет не получить. То же самое относится и к будущим периодам. Например, лечились в 2018 году, а вычет можете оформить в период с 2019 по 2021 годы.

Во-вторых, есть 2 способа получения денег:

1. Через налоговую инспекцию.
2. Через работодателя.

Процедуры будут отличаться, поэтому рассмотрим подробнее оба способа.

По истечении года, в котором вы оплачивали покупку медикаментов, страховки, медицинские услуги, вы подаете комплект документов на возмещение вам части понесенных расходов. К перечисленным выше в статье документам добавляются:

• декларация 3-НДФЛ, которую можно заполнить и выслать в адрес налоговой инспекции онлайн или заполнить непосредственно в учреждении;
• заявление на социальный вычет;
• реквизиты вашего счета, куда поступят деньги.

Далее налоговая проводит камеральную проверку около 3-х месяцев и выносит решение о выплате вам денег в возмещение уплаченного ранее подоходного налога. Как правило, это происходит к концу 4-го месяца после подачи заявления. Преимущество этого способа в том, что вы сразу всю сумму получаете на свой банковский счет.

Если вы не хотите ждать окончания года, то в том же налоговом периоде, в котором вы заплатили свои деньги за лекарства, лечение и страхование, обратитесь к своему работодателю. С месяца, следующего за месяцем обращения, вы будете получать заработную плату в увеличенном размере. Дело в том, что работодатель не будет удерживать налог с вашего дохода, пока не вернете положенную вам сумму.

Что нужно для получения вычета у своего работодателя:

1. Предоставить комплект документов в налоговую.
2. Дождаться в течение 30 дней ее проверки и получить уведомление.
3. Отнести уведомление в бухгалтерию своего предприятия.
4. Получать увеличенную на 13 % зарплату.

Обратите внимание, что работодатель будет начислять повышенную зарплату со следующего месяца и только до конца года.

Приведу пример. Ваша ежемесячная зарплата 25 000 руб. На руки вы получаете 21 750 руб. В 2018 году вы перенесли операцию стоимостью 110 000 руб. и получили право на возмещение 14 300 руб. Вы обратились в бухгалтерию своего предприятия в сентябре 2018 года. С октября вы получаете на руки уже 25 000 руб. Но за оставшиеся 3 месяца вы не успеете полностью вернуть сумму, а только 9 750 руб. (3 * 3 250).

Какой способ удобнее, решать только вам. В первом вам не надо заполнять декларацию, но придется ждать окончания года. А во втором вы не получите полную сумму сразу, а только по частям. Но зато будете радоваться повышенной зарплате.

Заключение

В заключении хочу призвать вас пользоваться теми льготами, которые предоставляет нам государство. Ничего сложного в оформлении и получении налоговых вычетов нет. Один раз в год выделите время, чтобы собрать комплект документов и отнести его в налоговую. А если не любите посещать это учреждение, то подайте заявление онлайн.

И не забывайте, что можно вернуть деньги не только за медицинские услуги, но и за образование, страхование жизни, пенсионные накопления, покупку недвижимости, выплаты процентов по ипотеке и много чего еще. Откройте 218, 219 и 220 статьи Налогового кодекса и прочитайте о своем праве.

А какие вычеты за свою жизнь вы уже успели получить? Я пока только за образование, но в скором времени планирую и за инвестиции.

Возврат НДФЛ за медуслуги (в том числе за лечение зубов)

Вернуть налог за медицинские услуги могут физические лица в следующих случаях:

• при оплате за собственное лечение (в том числе за лечение зубов);
• при оплате лечения за супруга(и), родителей и детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленным детям и подопечным в возрасте до 18 лет);
• при оплате за лекарства, которые были назначены врачом, для себя или для супруга(и), для родителей или детей в возрасте до 18 лет (в том числе для усыновленных детей и подопечных в возрасте до 18 лет);
• при оплате страховых взносов по договору добровольного медицинского страхования, который был заключен в целях своего лечения или лечения супруга(и), родителей или детей в возрасте до 18 лет (в том числе усыновленных детей и подопечных в возрасте до 18 лет).

Важным условием для получения налогового вычета на лечение является наличие у физического лица доходов, которые облагаются по ставке 13 %. К таким доходам относится, например, заработная плата.

В любом случае, в независимости от вида лечения (дорогостоящего или нет) возврат подоходного налога за медицинские услуги возможен в размере не больше, чем было уплачено НДФЛ за соответствующий год несения расходов.

Для того, чтобы узнать размер полученных доходов (заработную плату) и сумму уплаченного налога работодателем, необходимо с работы (в бухгалтерии) запросить справку по форме 2-НДФЛ.

Для получение налогового вычета у медучреждения также должна быть лицензия на оказание медицинских услуг.

Не по всем видам медицинских услуг или лекарств может быть получен вычет (письмо Минфина России от 4 июля 2018 г. N 03-04-05/46178).

Существует 3 перечня, утвержденные Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201, по услугам и лекарствам которых может быть получен вычет:

социальный налоговый вычет по налогу на доходы физических лиц может быть предоставлен в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на лекарственное средство, непосредственно не включенное в Перечень, но в составе которого в качестве действующего вещества присутствует лекарственное средство, поименованное в Перечне.

вопрос об отнесении тex или иных видов услуг по лечению, предоставленных налогоплательщику либо членам его семьи, к конкретным видам лечения, включенным или не включенным в Перечень, решается медицинским учреждением или индивидуальным предпринимателем, оказавшим указанным лицам такие услуги.

Также обратите внимание:

• при покупке путевки в санаторий, вычет возможен не с полной стоимости путевки, а только в части стоимости путевки на лечение (медуслуги).
  Эта стоимость должна быть указана в справке об оплате медицинских услуг.
  (Письмо Минфина России от 25 декабря 2018 г. N 03-04-05/94619)
• при покупке лекарств, вычет возможен по лекарствам, которые были назначены непосредственно лечащим врачом – то есть должен быть рецепт.
• вычет также возможен по лекарствам, которые не входят в перечень, но содержат в своем составе лекарственные средства, входящие в перечень.

Для получения налогового вычета необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением всех подтверждающих документов и подать ее в налоговую инспекцию.

Вычеты за лечение зубов;

Вычеты за лечение ребенка и т.п.

Документы для возврата налога за лечение

1. Справка 2-НДФЛ
2. Паспорт
3. Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
4. Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
5. Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
6. Оригинал справки об оплате медицинских услуг
7. При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
8. При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»
9. При оплате взносов по договорам добровольного медстрахования: копия договора страхования или страхового полиса; копия лицензии страховой компании; копии документов, подтверждающие родство, опеку, попечительство, заключение брака при оплате не за себя

Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.

В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.

Если Вы официально трудоустроены, Вы имеете право на возврат из налоговой инспекции до 13 % расходов на обучение, лечение или покупку жилой недвижимости!

Заполните декларацию 3-ндфл прямо сейчас:

Рассчитайте онлайн сумму компенсации, которую можно получить из налоговой инспекции, официально работая, по расходам на обучение, лечение или покупку квартиры!

Узнайте, сколько можно вернуть из налоговой:

Узнав о возможности возврата налога за лечение, мы начинаем собирать информацию об этом способе сэкономить на платных медицинских услугах. И часто задаются вопросы о налоговом вычете за лечение: за сколько лет можно получить, какой срок давности для возврата налога. Выясним, за какой период можно получить налоговый вычет за лечение, сколько раз можно получить и как часто можно возвращать 13 % от стоимости медицинских услуг.

Налоговый вычет на лечение является социальным (как и вычет за ), предоставление социальных вычетов регламентируется ст. 219 Налогового кодекса РФ. Получить вычет можно за себя, .

Когда можно получить налоговый вычет за лечение?

Возврат налога за лечение осуществляется при подаче налоговой декларации 3 НДФЛ в ИФНС по (года, в котором прошла оплата лечения). Есть возможность предоставления налогового вычета за лечение до окончания отчетного периода через .

Для ответа на вопрос «за какой период можно получить налоговый вычет за лечение» необходимо знать, что вычет на лечение уменьшает налогооблагаемый доход налогоплательщика и, следовательно, сумму НДФЛ, уплаченную (или уплачиваемую) в бюджет, в налоговом периоде . Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год. Т.е. вычет на лечение можно отнести к только за тот год, в котором прошла оплата лечения.

Итак, Вы решили получить налоговый вычет за и , оплаченные в прошлом году. Но у Вас есть расходы на медицинские услуги, оплаченные в предыдущие года.

За сколько лет можно получить налоговый вычет за лечение?

Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, т.е. вернуть налог за лечение можно в течение 3 лет после оплаты расходов на медицинские услуги. Например, в 2019 году можно подать декларации за 2018, 2017, 2016 год. И, если по каким-то причинам Вы не смогли начать оформление возврата налога за лечение сразу по окончании года, когда оплачивались медицинские услуги, то сделать это можно в течение последующих 3 лет. Например, подать декларацию 3 НДФЛ за лечение, оплаченное в 2018 году, и написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога можно до 2021 года включительно — в 2022 году сделать это будет уже поздно.

! ! ! Во избежание пропуска срока давности получения налогового вычета на лечение, рекомендуем заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога подавать одновременно с декларацией 3-НДФЛ (не дожидаясь окончания ). Это не противоречит действующему законодательству (см. письмо ФНС России от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@) и особенно актуально в случае оформления вычета на грани пропуска срока давности.

За какие годы можно получить налоговый вычет за лечение в 2019 году?

В 2019 году Вы можете подать декларации (и другие документы) и получить налоговый вычет на лечение (срок давности которого составляет три года), оплаченного в 2018, 2017, 2016 годах.

Налоговый вычет за лечение: за какой период можно получить через работодателя

Как было сказано выше, при получении вычета за лечение через работодателя документы для возврата 13% от стоимости медицинских услуг подаются в том же году, когда прошла оплата лечения. За предыдущие годы вернуть налог за медицинские услуги через работодателя не удастся. Ответим на вопрос «за какой период можно вернуть 13 процентов за лечение при оформлении вычета через работодателя». В этом случае можно вернуть деньги за лечение, оплаченное с начала текущего года до подачи документов в налоговую инспекцию.

Сколько деклараций 3-НДФЛ нужно подавать за лечение, оплаченное за 3 года?

Напомним, что за каждый год, в котором прошла оплата медицинских услуг, нужно подавать отдельную декларацию 3 НДФЛ и отдельный пакет , необходимых для получения налогового вычета за лечение. За сколько лет Вы будете возвращать , столько налоговых деклараций придется подать в налоговую инспекцию. Т.к. срок давности для налогового вычета на лечение составляет 3 года, то максимальное количество деклараций, которые Вы можете предоставить в ИФНС за один раз, составляет 3 штуки.

Налоговый вычет за лечение: сколько раз можно получить?

Количество налоговых вычетов за лечение не ограничивается законом. Т.е. ответ на вопросы «сколько раз можно вернуть налог за лечение» и «как часто можно получать налоговый вычет» зависит только от Вас. Возврат налога за лечение можно осуществить сколько угодно раз – за каждый год можно подавать декларацию 3 НДФЛ и возвращать 13 процентов от стоимости медицинских услуг (если не прошло 3 года — не закончился срок давности). При этом должны соблюдаться условия для возмещения налога.

Следует учитывать, что вопрос «за сколько лет можно получить вычет на лечение» не касается случая превышения расходов на лечение (например, ) над доходом за год или превышения затрат на лимита 120000 руб. О возможности отнести расходы на лечение на следующий год см. эту .

За сколько лет можно подать декларацию на налоговый вычет за лечение?

Декларация 3 НДФЛ подается за каждый год отдельно, но, как уже было сказано выше, возврат налога за лечение можно осуществить в течение 3 лет после оплаты медицинских услуг.

Из нашей статьи Вы узнали ответ на один из вопросов по налоговому вычету за лечение «за сколько лет можно получить?». Не смотря на то, что государство установило так называемый срок давности для налогового вычета за лечение 3 года, не стоит затягивать с возвратом налога.

Раленко Антон Андреевич.

Налоговые скидки за лечение либо покупку медицинских препаратов относятся к группе и предоставляются только в том случае, если физическое лицо подготовило и правильно оформило всю необходимую . В этой статье мы поговорим о том, какие документы нужны для возврата 13 процентов с медицинских услуг.

Налоговым законодательством Российской Федерации, а именно 219 статьей (пункт третий), предусмотрено сокращение размера налогооблагаемой базы для физических лиц, которые внесли плату за медицинские услуги или потратились на .

Таким образом, если налогоплательщик был вынужден вложить материальные средства в лечение, то он имеет право вернуть себе обратно некоторую их часть.

Что нужно сделать, чтобы вернуть

Обращаем внимание на то, что воспользоваться налоговым вычетом социального типа могут далеко не все. Налоговая инспекция начислит денежную компенсацию только в том случае, если будут выполнены следующие условия:

• Выплата НДФЛ. Материальные средства, которые возвращаются в качестве компенсации, списываются из суммы, отданной физическим лицом на подоходный налог в государственную казну. В связи с этим для того, чтобы получить вычет, нужно отдавать со всех доходов 13% на НДФЛ. Лица, которые не являются налогоплательщиками, права на налоговую скидку не имеют.
• Правильное оформление документации. Так как вернуть походный налог, связанный с медицинскими расходами, можно не только за себя, но и за ребенка, отца, мать, брата либо сестру, то все документы, подтверждающие факт оплаты, должны быть обязательно оформлены на имя одного и того же физического лица.
• Лицензия. На сегодняшний день все больше и больше налогоплательщиков предпочитают пользоваться услугами платной клиники. При прохождении лечения в клинике также возможно получить налоговый вычет, но при этом необходимо, чтобы у данного учреждения была лицензия, а также все остальные документы, подтверждающие легальность его деятельности.

Когда подавать документы

Зачастую происходит так, что пакет документов полностью собран и оформлен должным образом, а налогоплательщик все же не получает денежную компенсацию. Как правило, это обусловлено несоблюдением .

Документы нужно направлять в налоговую инспекцию только в том году, который следует после года оплаты медицинских услуг.

Например, если больной выплатил деньги за свое лечение в платной клинике в 2017 году, то воспользоваться услугой начисления вычета можно только в 2019 году, а сведения во все документы должны быть внесены за 2017 год.

Следует отметить, что получить налоговую скидку, связанную с оплатой лечения, можно только за три последних года. Поэтому если человек лечился в 2014 году, то последняя возможность для получения вычета у него имеется в 2017 году, а в 2019 данное право автоматически сгорает.

Документы

Чтобы налоговая служба приняла положительное решение, касающееся начисления денежной компенсации за оплату медицинских услуг, а также потратило минимальное количество времени на камеральную проверку, настоятельно рекомендуем внимательно отнестись к подготовке документации. Вся информация, внесенная в документы, должна соответствовать реальности и не содержать исправлений.

Перечень документов в налоговую

В первую очередь, налогоплательщику, претендующему на вычет, нужно подготовить документы, которые являются обязательными для начисления любого из видов социальных вычетов. В эту группу входят следующие деловые бумаги:

1. Декларация. Без наличия данного документа налогоплательщик не сможет доказать, что налоговая служба не имеет к нему никаких претензий. Декларация служит неким отчетом, который вмещает в себя абсолютно всю информацию о доходах физического лица, а также всевозможных операциях, связанных с ними.
2. Справка. Поскольку выплатой подоходного налога с заработной платы, как правило, занимается работодатель, а не сам налогоплательщик, то была введена определенная форма документа – 2-НДФЛ, в которую вносятся все сведения об уплате налоговых сборов.
3. Заявление. Чтобы налоговый инспектор не сомневался в том, что желание действительно исходит от самого налогоплательщика, а не от посторонних лиц, нужно составить заявление.

ВАЖНО! Заявление должно быть оформлено собственноручно претендентом на сокращение базы налогообложения и обязательно вмещать в себя все реквизиты счета, на который в результате будут перечислены материальные средства за лечение.

Документы из поликлиники

После того как физическое лицо, понесшее материальные траты, имеющие отношение к улучшению здоровья, подготовило декларацию, справку и заявление, оно может приступать к следующему этапу – сбору бумаг, непосредственно связанных с расходами на лечение. Претенденту на вычет нужно иметь в наличие следующие документы:

Если налоговая скидка оформляется в связи с покупкой дорогостоящих медикаментов, то единственным документальным подтверждением в данном случае служат чеки из аптеки. Именно на основании предоставленных чеков лечащий врач сможет выписать справку, которая впоследствии станет решающим фактором для налоговой службы, побуждающим к выдаче денежной компенсации.

Декларация

Налоговая декларация заполняется по форме 3-НДФЛ и требует соблюдения множества нюансов. Бланк декларации состоит из множества страниц, из которых только несколько являются обязательными.

Однако перед тем как приступить к заполнению бланка декларации, налогоплательщик должен иметь следующие документы, информация с которых вносится в документ по образцу 3-НДФЛ:

• Идентификационный номер налогоплательщика и паспорт.
• Справку о доходах, взятую с места работы, по форме 2-НДФЛ.
• Справку, выписанную медицинским учреждением, которая свидетельствует о внесении платы за лечение.
• Чеки, квитанции, а также любые другие документы платежного характера.

Налоговый вычет за лечение: что это такое, кому предоставляется, как получить? В конце статьи – ответы на популярные вопросы.

Если вы хоть раз болели, то знаете, что лечиться сегодня – удовольствие не из дешевых. Даже лекарства от обычной простуды часто влетают в копеечку, что уж говорить про расходы на лечение серьезных заболеваний. Впрочем, способ сэкономить и вернуть часть потраченных денег все-таки имеется. Это налоговый вычет за лечение.

Что такое налоговый вычет

Каждый официально трудоустроенный россиянин платит государству подоходный налог в размере тринадцати процентов от своей зарплаты. За это государство в некоторых случаях предоставляет налогоплательщикам налоговые льготы. Это делается, чтобы снизить финансовую нагрузку на граждан, которые несут расходы на социально значимые нужды: лечение, образование, улучшение жилищных условий.

Если вы оплачиваете лечение для себя или близкого человека, вам тоже положен налоговый вычет. Это значит, что вы сможете вернуть тринадцать процентов от стоимости лечения – конечно, при условии, что из вашей зарплаты ежемесячно удерживается НДФЛ.

Налоговый вычет – это сумма дохода, необлагаемая НДФЛ. При возникновении права на вычет можно вернуть ранее уплаченные налоги в определенном размере или на какое-то время перестать платить НДФЛ.

Не предоставляется налоговый вычет за лечение пенсионерам, женщинам в декрете и другим категориям граждан, чьи доходы не облагаются налогом.

В каких случаях предоставляется вычет

Право на оформление налогового вычета возникает при оплате следующих расходов:

• собственного лечения и лечения ближайших родственников (супруги, родителей, дети до 18 лет);
• покупку медикаментов по рецепту врача и приобретение полиса ДМС для себя или перечисленных выше родственников.

За расходы на лечение других родственников налоговые льготы не положены. Жена не сможет получить налоговый вычет за лечение родителей мужа, и наоборот. Если вы хотите компенсировать траты на лечение родителей, оплачивать медицинские расходы и подавать документы на вычет должен тот из супругов, который состоит с ними в непосредственном родстве.

Получить вычет можно при условии соблюдения ряда условий:

1. Налогоплательщик оплатил медицинские услуги и лекарства из собственных средств.
2. Учреждение, предоставляющее медицинские услуги, находится в России и имеет соответствующую лицензию.
3. Оплаченные услуги включены в перечень медицинских услуг, за которые предусмотрен вычет (определен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201).
4. Оплаченные медикаменты включены в перечень медикаментов, за которые предусмотрен вычет (определен Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201). (cкачиваний: 21)

Сколько денег можно вернуть

Размер компенсации зависит от того, какое лечение вы оплачивали: стандартное или дорогостоящее. В первом случае вернуть удастся только тринадцать процентов от 120 000 руб., во втором – вычет можно будет оформить с полной суммы расходов.

К стандартному лечению относятся следующие виды медицинских услуг:

• диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
• диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги;
• услуги по санитарному просвещению.

К дорогостоящим медицинским услугам относятся хирургические операции, терапевтическое и комбинированное лечение тяжелых заболеваний, пластическая хирургия, ЭКО (полный перечень дорогостоящих видов лечения: (cкачиваний: 26) ).

Важно! В рамках вычета возвращаются только те деньги, которые реально были уплачены в качестве НДФЛ. Если сумма НДФЛ, удержанного за год, меньше положенной выплаты, вернуть удастся только фактически выплаченные налоги.

Пример 1 . В течение года вы потратили на протезирование зубов у стоматолога 130 000 руб. и 150 000 руб. заплатили за операцию, относящуюся к дорогостоящим услугам. При зарплате 80 000 руб. в месяц годовые отчисления на НДФЛ составили 124 800 руб. Стоматологические услуги относятся к стандартному лечению, поэтому вернуть 13% получится не со всей стоимости, а со 120 000 руб. По дорогостоящему лечению ограничений на размер вычета нет, поэтому компенсация будет рассчитываться из полной суммы расходов.

(120 000 + 150 000)*13% = 35 100.

Эта сумма меньше уплаченных в течение года налогов, поэтому вы сможете вернуть ее целиком.

Пример 2 . Дорогостоящее лечение обошлось в 300 000 руб. Размер вычета по этому лечению не ограничен, компенсацию можно оформить с полной стоимости расходов (13% от 300 000 = 39 000 руб.). При этом ваша зарплата составляет 20 000 руб., и за год вы заплатили 31 200 руб. НДФЛ. Сумма реально уплаченных налогов меньше 13% от стоимости лечения, поэтому вернуть удастся только 31 200 руб.

Узнать, к какому виду лечения относятся оплаченные медицинские услуги, можно по коду услуг:

• код «1» – стандартное лечение;
• код «2» - дорогостоящее.

Как получить вычет

Существует два способа оформить налоговый вычет за лечение:

1. Через налоговую инспекцию. В этом случае заявление на вычет оформляется по истечении календарного года, в котором оплачивалось лечение. Компенсация выплачивается сразу за весь налоговый период.
2. У работодателя. Подать запрос на вычет можно сразу по факту оплаты лечения, не дожидаясь окончания года. После подтверждения налоговой инспекцией права на вычет работодатель на какой-то период перестанет отчислять из вашей зарплаты НДФЛ.

Рассмотрим оба способа подробно.

Оформление вычета через ИФНС

Шаг 1. Сбор документов.

Перед тем, как обращаться в налоговую за получением вычета, нужно собрать комплект документов: (cкачиваний: 219)

Важно! В платежных документах должно быть указано точное наименование медицинского учреждения, совпадающее в указанным в лицензии, а наименования медицинских услуг и медикаментов должны совпадать с предусмотренными Постановлением № 201. (cкачиваний: 39)

Шаг 2. Подача документов в ИФНС.

Передать документы в налоговую можно разными способами:

1. Лично или через доверенное лицо (требуется нотариальная доверенность) в отделении ИФНС по месту прописки.
2. Заказным письмом через «Почту России» или курьерскую службу.
3. Через «Личный кабинет» на сайте ИФНС www.nalog.ru. Оформить доступ в «Личный кабинет» можно при непосредственном обращении в любое отделение ИФНС.
4. Через портал Госуслуги. Чтобы оформить налоговый вычет за лечение через Госуслуги потребуется заранее получить электронную подпись. Для физического лица достаточно неквалифицированной электронной подписи, заявку на которую можно подать через личный кабинет на Госуслугах. Подпись предоставляется бесплатно и действует в течение года.
5. Через МФЦ. Услуга бесплатная.

Шаг 3. Получение денег.

Проверка документов может занять до 3 месяцев. После принятия положительного решения деньги поступят на указанный в заявлении расчетный счет. Если вы подавали документы онлайн, потребуется дополнительно написать в «Личном кабинете» заявление с указанием номера счета. Это нужно будет сделать после того, как налоговая подтвердит ваше право на получение вычета. Статус заявки отражается в «Личном кабинете».

Получение вычета у работодателя

Шаг 1. Получение налогового уведомления.

Для этого потребуется передать в налоговую почти такой же комплект документов, как и в первом случае, за исключением налоговой декларации и справки о доходах. Вместо заявления на получение вычета нужно будет написать заявление на выдачу налогового уведомления и приложить справку с реквизитами работодателя.

Шаг 2. Передача документов работодателю.

Вместе с налоговым уведомлением потребуется предоставить заявление на получение вычета.

Шаг 3. Получение вычета.

После получения налогового уведомления работодатель перестанет отчислять из вашей зарплаты НДФЛ до момента, когда сумма компенсации будет исчерпана.

Оба способа получения вычета имеют свои плюсы и минусы. При оформлении компенсации через ИФНС вы сможете вернуть причитающуюся вам сумму целиком, кроме того, не потребуется дополнительно обращаться к работодателю. Зато во втором случае вы можете не ждать окончания года и начать получать вычет сразу же после оплаты лечения.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка старше 18 лет, если он учится на очном отделении и не работает?

• Нет, налоговый вычет за лечение ребенка предоставляется только на ребенка до 18 лет, даже если он студент очной формы обучения.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение зубов?

• Да, лечение зубов относится к медицинским услугам, по которым предусмотрен налоговый вычет. При этом стоматологические услуги могут быть стандартными и дорогостоящими. Так, опломбирование и протезирование зубов относится к стандартному лечению, а установка имплантов – к дорогостоящему.

В течение какого срока можно подать документы на налоговый вычет?

• Вычет предоставляется, если документы были поданы не позднее чем через 3 года после оплаты лечения.

Можно ли одновременно заявить право на вычет за лечение и ?

• Да, это возможно, при этом общая сумма социального вычета не должна превышать 120 000 руб. по всем видам расходов. В случае оформления вычета за дорогостоящее лечение ограничения на размер вычета не установлены.

Сколько раз можно обращаться за вычетом на лечение?

• Право на социальный вычет можно заявлять неограниченное количество раз, при этом за один налоговый период можно вернуть сумму, не превышающую установленный лимит.

Можно ли перенести неиспользованный остаток вычета на следующий год?

• Нет, в отличие от , неизрасходованный остаток по социальным вычетам на следующий налоговый период не переносится.

Может ли оформить налоговый вычет на лечение ребенка женщина, находящаяся в декрете?

• Вычет предоставляется только по фактически уплаченным налогам. Если вы находитесь в декрете и не платите НДФЛ, компенсация не предоставляется. Вместе с тем, если лечение было оплачено в том году, когда вы еще работали и платили налоги, вы сможете оформить вычет за тот период.

На какую сумму компенсации можно рассчитывать при оплате лечения двоих детей?

• Лимит в 120 000 руб. установлен не за каждого ребенка, а на каждого налогоплательщика. Если в течение года вы заплатила за лечение детей больше указанной суммы, можно разделить расходы на обоих супругов в любой пропорции.